Как платить налоги в Китае – руководство для экспатов

Многие подписчики задают различные вопросы относительно того, как экспатам платить налоги в Китае. Они подали идею команде Guide in China написать краткий обзор для тех, кому нужны рекомендации по этому вопросу.

Что такое ежемесячный облагаемый налогом доход?

В соответствии с китайским Законом о персональном подоходном налоге, минимальный порог налогообложения для иностранных граждан, работающих в стране, обычно составляет 4 800 юаней в месяц. Доходы ниже этого уровня налогом не облагаются, а ко всем доходам, полученным сверх порога в 4800 юаней, применяется прогрессивная ставка налогообложения. Изучите таблицу ниже, чтобы определить свой ежемесячный налогооблагаемый доход.

Этапы расчёта подоходного налога

● Вычислите свой ежемесячный облагаемый налогом доход по формуле: ежемесячный облагаемый налогом доход = общая месячная зарплата минус 4 800 юаней.
● Найдите соответствующую ставку налога и «быстрое удержание» для вашего ежемесячного налогооблагаемого дохода.
● Разделите налоговую ставку на 100, чтобы преобразовать её из процентной в десятичную.
● Чтобы определить, какой налог вы обязаны заплатить, умножьте десятичную ставку налога на свой ежемесячный облагаемый налогом доход, а затем вычтите «быстрое удержание».

Пример расчёта подоходного налога

Предположим, что вы иностранец, зарабатывающий в Китае 10 тыс. юаней в месяц.

● Ежемесячный облагаемый доход = 10 000 юаней минус 4 800 юаней = 5 200 юаней.
● При ежемесячном налогооблагаемом доходе в 5 200 юаней вы облагаетесь налогом по ставке 20%. Ваше «быстрое удержание» составляет 555 юаней.
● Преобразование ставки налога из процентной в десятичную: 20/100 = 0,2.
● Окончательно определите причитающуюся вам сумму налога: (0,2 x 5200) – 555 = 485 юаней.
● Поскольку ваш работодатель будет удерживать 485 юаней персонального подоходного налога с вашей зарплаты, её сумма после его уплаты составит 9 515 юаней.

Формы облагаемого налогом дохода:

• заработная плата;
• вознаграждение за услуги;
• авторское вознаграждение;
• роялти;
• проценты, дивиденды и бонусы;
• сдача имущества внаём;
• передача имущества;
• непредвиденный доход;
• прочие доходы, которые Финансовый департамент Госсовета определил как облагаемые налогом.

Продолжительность пребывания также влияет на ваши налоговые обязательства.

То, как долго вы находитесь в Китае, также влияет на то, сколько налогов и на какой доход вы должны заплатить.

● 90 дней или меньше.
Иностранец, который работает в Китае менее 90 дней в году (с 1 января по 31 декабря), должен платить налог только на доходы за работу в китайских компаниях, проделанную в Китае. В некоторых случаях двустороннее соглашение между вашей страной и Китаем может продлить этот срок до 183 дней.

● От 90 дней до 1 года.
Иностранец-резидент, который работает в Китае от 90 дней до 1 года, должен платить налог на весь доход, полученный в Китае, независимо от того, выплачивает его китайская компания или иностранная.

● От 1 года до 5 лет.
Те резиденты, которые работают в Китае от 1 года до 5 лет, должны платить налог на все доходы, за исключением тех, которые выплачиваются иностранными работодателями за работу, выполняемую за пределами Китая.

● Более 5 лет.
На резидентов, работающих в Китае свыше 5 лет, распространяются те же правила налогообложения, что и на китайцев.

Уплата большей суммы налога

В зависимости от законов вашей страны вам, возможно, придётся заплатить налог ещё и своему государству, даже если вы живёте и работаете в Китае. Этой ситуации можно избежать, если ваша страна заключила двустороннее налоговое соглашение с КНР, или если ваше правительство не взимает налоги с граждан, проживающих за рубежом.

Полезные слова и фразы по-китайски

Пожалуйста, учтите, что эта статья лишь справочная. С дополнительными вопросами стоит обратиться к специалистам в области налогообложения.

Адаптированный перевод. Оригинал статьи тут.

По любым китайским вопросам пишите на почту 15045064735@163.com